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| Título : |
Responsabilidad y actuación del contador público, como auditor externo frente al lavado de activos |
| Tipo de documento: |
texto manuscrito |
| Autores: |
Gisela Andrea Sanabria, Autor ; Gustavo Sader, Director de tesi |
| Fecha de publicación: |
2019 |
| Número de páginas: |
64 h. |
| Dimensiones: |
31 cm. |
| Idioma : |
Español (spa) |
| Clasificación: |
02 - Temático General - UNESCO
6 Política, derecho y economía ; 6.25 Economía ; Dinero ; Política monetaria
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| Etiquetas: |
Auditoria externa -- lavado de dinero -- lavado de activos -- economía --- actividades ilícitas |
| Resumen: |
El Lavado de Dinero es una operación que consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legales y circulen sin problema en el sistema financiero.
La costumbre de utilizar prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la usura fue declarada delito, actividad llevada a cabo por parte de los mercaderes y prestamistas medievales.
En la edad contemporánea el lavado de activos se ha perfeccionado hasta llegar a ser hoy, un gran flagelo en economías mundiales.
A medida que fueron transcurriendo los años, se lo comienza a relacionar también con narcotráfico, tráfico de armas, órganos humanos, corrupción, evasiones fiscales, contrabando y otros grandes hechos delictivos.
El lavado de dinero se produce en un proceso que contiene 3 etapas, con el objetivo de traspasar dinero "sucio" en dinero aparentemente "limpio":
1. Colocación: Se coloca el dinero proveniente de un ilícito en bancos o instituciones financieras, casinos, casas de cambio y otros negocios. En esta etapa se intenta utilizar básicamente a los negocios o instituciones financieras. El objetivo en esta que lo etapa es separar o diferenciar el dinero que se invirtió de la actividad ilícita originó y mantener el anonimato del verdadero depositante, suelen utilizar documentación falsa o empresas "fachada".
2. Estratificación: Se trata de transformar el dinero ilícito en lícito a través de complejas operaciones que tratan de disfrazar la verdadera naturaleza, fuente y propiedad de los fondos.
3. Integración: El dinero es incorporado formalmente al circuito legal a través de inversiones en empresas, compra de inmuebles, oro, piedras preciosas y obras de arte. Las metodologías de sobre y subfacturación y la facturación ficticia son centrales en el accionar.
Por estas situaciones, existen organismos a nivel Internacional como GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional) y organismos intergubernamental, que están ocupados de detectar, denunciar y sancionar a estas actividades delictivas. En la republica Argentina existe la UIF (Unidad de Información Financiera), que es el organismo estatal argentino encargado del análisis, el tratamiento y la transmisión de información a los efectos de prevenir e impedir el lavado de activos provenientes de una serie de delitos graves.
La FACPCE y la UIF, a partir de resoluciones, son las que reglamentan la actuación y responsabilidades de los Profesionales de Ciencias Económicas ante la obligación de informar y de denunciar las operaciones sospechosas e inusuales.
Otro aspecto de enorme importancia es la determinación de la significación en la auditoría y los procedimientos para detectar operaciones sospechosas, ya que al momento de llevar a cabo la realización del trabajo de Auditoria, es el profesional el encargado de aplicar pruebas a cada situación concreta y procedimientos diferentes a cada caso particular. |
| También puede consultar : |
http://www.abuc.org.ar/catalogo_tesis/ |
| TFG Carreras : |
Contador público |
| Link: |
http://biblio.unvm.edu.ar/opac_css/index.php?lvl=notice_display&id=37071 |
Responsabilidad y actuación del contador público, como auditor externo frente al lavado de activos [texto manuscrito] / Gisela Andrea Sanabria, Autor ; Gustavo Sader, Director de tesi . - 2019 . - 64 h. ; 31 cm. Idioma : Español ( spa) | Clasificación: |
02 - Temático General - UNESCO
6 Política, derecho y economía ; 6.25 Economía ; Dinero ; Política monetaria
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| Etiquetas: |
Auditoria externa -- lavado de dinero -- lavado de activos -- economía --- actividades ilícitas |
| Resumen: |
El Lavado de Dinero es una operación que consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legales y circulen sin problema en el sistema financiero.
La costumbre de utilizar prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la usura fue declarada delito, actividad llevada a cabo por parte de los mercaderes y prestamistas medievales.
En la edad contemporánea el lavado de activos se ha perfeccionado hasta llegar a ser hoy, un gran flagelo en economías mundiales.
A medida que fueron transcurriendo los años, se lo comienza a relacionar también con narcotráfico, tráfico de armas, órganos humanos, corrupción, evasiones fiscales, contrabando y otros grandes hechos delictivos.
El lavado de dinero se produce en un proceso que contiene 3 etapas, con el objetivo de traspasar dinero "sucio" en dinero aparentemente "limpio":
1. Colocación: Se coloca el dinero proveniente de un ilícito en bancos o instituciones financieras, casinos, casas de cambio y otros negocios. En esta etapa se intenta utilizar básicamente a los negocios o instituciones financieras. El objetivo en esta que lo etapa es separar o diferenciar el dinero que se invirtió de la actividad ilícita originó y mantener el anonimato del verdadero depositante, suelen utilizar documentación falsa o empresas "fachada".
2. Estratificación: Se trata de transformar el dinero ilícito en lícito a través de complejas operaciones que tratan de disfrazar la verdadera naturaleza, fuente y propiedad de los fondos.
3. Integración: El dinero es incorporado formalmente al circuito legal a través de inversiones en empresas, compra de inmuebles, oro, piedras preciosas y obras de arte. Las metodologías de sobre y subfacturación y la facturación ficticia son centrales en el accionar.
Por estas situaciones, existen organismos a nivel Internacional como GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional) y organismos intergubernamental, que están ocupados de detectar, denunciar y sancionar a estas actividades delictivas. En la republica Argentina existe la UIF (Unidad de Información Financiera), que es el organismo estatal argentino encargado del análisis, el tratamiento y la transmisión de información a los efectos de prevenir e impedir el lavado de activos provenientes de una serie de delitos graves.
La FACPCE y la UIF, a partir de resoluciones, son las que reglamentan la actuación y responsabilidades de los Profesionales de Ciencias Económicas ante la obligación de informar y de denunciar las operaciones sospechosas e inusuales.
Otro aspecto de enorme importancia es la determinación de la significación en la auditoría y los procedimientos para detectar operaciones sospechosas, ya que al momento de llevar a cabo la realización del trabajo de Auditoria, es el profesional el encargado de aplicar pruebas a cada situación concreta y procedimientos diferentes a cada caso particular. |
| También puede consultar : |
http://www.abuc.org.ar/catalogo_tesis/ |
| TFG Carreras : |
Contador público |
| Link: |
http://biblio.unvm.edu.ar/opac_css/index.php?lvl=notice_display&id=37071 |
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